Il diritto alla detrazione per lavoro dipendente si perde quando il reddito complessivo supera una certa soglia stabilita dalla normativa fiscale italiana. In generale:
Limiti per il 2024:
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La detrazione per lavoro dipendente è decrescente al crescere del reddito.
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Si perde totalmente se il reddito complessivo annuo supera 55.000 euro.
Casi in cui si può perdere anche prima:
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Reddito troppo basso: se non si supera la no tax area (8.500 euro per lavoratori dipendenti), non si ha imposta da pagare, quindi la detrazione non viene usata (ma può esserci un credito da 730).
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Periodo di lavoro troppo breve: se si è lavorato pochi giorni nell’anno, la detrazione spettante può essere ridotta proporzionalmente.
Altri motivi:
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Lavoro non qualificabile come “dipendente” (es. collaborazione occasionale o partita IVA).
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Errori nella dichiarazione dei redditi o mancanza di documentazione.
Ecco alcuni esempi pratici per capire quando si perde o si riduce la detrazione per lavoro dipendente:
✅ Esempio 1: reddito basso – detrazione piena
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Reddito complessivo: 15.000 euro
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Tipo di reddito: lavoro dipendente
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➜ La detrazione è applicata pienamente.
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Il lavoratore paga poca IRPEF grazie alla detrazione.
✅ Esempio 2: reddito medio – detrazione parziale
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Reddito complessivo: 30.000 euro
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➜ La detrazione c'è ancora, ma è più bassa rispetto a chi guadagna meno.
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L’IRPEF netta da pagare è maggiore, ma viene comunque alleggerita.
❌ Esempio 3: reddito alto – detrazione azzerata
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Reddito complessivo: 60.000 euro
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➜ La detrazione per lavoro dipendente non spetta (supera i 55.000 €).
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Il lavoratore paga tutta l’IRPEF senza benefici dalla detrazione per lavoro dipendente.
❌ Esempio 4: lavora solo 1 mese
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Reddito complessivo: 1.200 euro (stipendio di un solo mese)
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➜ Ha diritto a una quota mensile di detrazione, ma non tutta.
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Se non supera gli 8.500 euro annui, potrebbe comunque non pagare IRPEF (no tax area).
❌ Esempio 5: collaboratore occasionale
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Reddito complessivo: 10.000 euro
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Tipo di reddito: collaborazione occasionale (non dipendente)
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➜ Nessuna detrazione per lavoro dipendente, perché non è lavoro subordinato.
A partire dal 1° gennaio 2025, la Legge di Bilancio ha introdotto significative modifiche alle detrazioni per lavoro dipendente, con l'obiettivo di alleggerire il carico fiscale per i lavoratori, specialmente quelli con redditi medio-bassi.
🔹 Nuove detrazioni per lavoro dipendente nel 2025
| Reddito complessivo annuo (€) | Detrazione spettante (€) |
|---|---|
| Fino a 15.000 | 1.955 (minimo garantito: 690; 1.380 per contratti a tempo determinato) |
| Oltre 15.000 – 28.000 | 1.910 + 1.190 × (28.000 – reddito) / 13.000 |
| Oltre 28.000 – 50.000 | 1.910 × (50.000 – reddito) / 22.000 |
| Oltre 50.000 | Nessuna detrazione |
Nota: La detrazione è calcolata automaticamente in busta paga e rapportata al periodo di lavoro nell’anno.
🔸 Bonus aggiuntivo per redditi fino a 20.000 euro
Per i lavoratori dipendenti con reddito complessivo fino a 20.000 euro, è prevista una somma aggiuntiva esente da imposte, calcolata come percentuale del reddito da lavoro dipendente:
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7,1% se il reddito non supera 8.500 euro
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5,3% se il reddito è tra 8.501 e 15.000 euro
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4,8% se il reddito è tra 15.001 e 20.000 euro
Questa somma non concorre alla formazione del reddito complessivo e viene riconosciuta direttamente in busta paga.
🔸 Ulteriore detrazione per redditi tra 20.001 e 40.000 euro
Per i lavoratori con reddito complessivo tra 20.001 e 40.000 euro, è prevista un'ulteriore detrazione: 1.000 euro per redditi fino a 32.000 euro
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Detrazione decrescente per redditi tra 32.001 e 40.000 euro, calcolata come:
1.000 × (40.000 – reddito) / 8.000
Ad esempio, con un reddito di 36.000 euro, la detrazione sarà:
1.000 × (40.000 – 36.000) / 8.000 = 500 euro
🔸 Conferma della "no tax area"
È confermata la "no tax area" per i redditi fino a 8.500 euro, ovvero la soglia di reddito al di sotto della quale non è dovuta alcuna imposta IRPEF.
🔸 Nuove aliquote IRPEF
Dal 2025, le aliquote IRPEF sono state rimodulate come segue:
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23% per i redditi fino a 28.000 euro
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35% per i redditi tra 28.001 e 50.000 euro
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43% per i redditi superiori a 50.000 euro
Questa riforma ha eliminato l'aliquota del 25% precedentemente applicata ai redditi tra 15.000 e 28.000 euro, garantendo un risparmio fiscale per questa fascia di contribuenti.
Per ulteriori dettagli Circolare n. 6/E del 29 maggio 2025 – Agenzia delle Entrate
Fonti:
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